Was ist ein Tax Residency Certificate (TRC) in Dubai?

Das TRC ist ein offizielles Dokument der UAE Federal Tax Authority (FTA), das die steuerliche Ansässigkeit einer natürlichen oder juristischen Person in den VAE bestätigt. Es wird auf Basis von UAE Cabinet Decision 85/2022 ausgestellt und kann für Auslandszwecke (DBA-Vorlage, Bankenanfragen, FATCA/CRS) verwendet werden. Es ist jeweils ein Steuerjahr gültig.

Welche Voraussetzungen gelten für das TRC nach Cabinet Decision 85/2022?

Eine natürliche Person gilt als VAE-steueransässig, wenn sie sich entweder mindestens 183 Tage in einem 12-Monats-Zeitraum in den VAE aufhält, oder mindestens 90 Tage bei zusätzlich UAE-Staatsangehörigkeit/Aufenthaltstitel und entweder Wohnsitz oder Erwerbstätigkeit/Geschäft in den VAE. Nachweise: Pass-Einreisestempel, Emirates-ID, Mietvertrag (Ejari), DEWA-Rechnungen, Bankauszüge.

Wie und wo beantrage ich das TRC?

Antrag online über das EmaraTax-Portal der FTA (eservices.tax.gov.ae). Benötigt: Emirates ID, Pass, Aufenthaltstitel, Ejari-Mietvertrag oder Eigentumsnachweis, DEWA/Etisalat-Rechnungen über 6+ Monate, Bankauszüge der letzten 6 Monate, Einreisestempel oder ICA-Bewegungsbericht. Bearbeitungszeit ca. 5–10 Werktage. Gebühren: AED 50 Antrag + AED 500 (UAE-Behörde) bzw. AED 1.750 (Ausland-Vorlage).

Hilft das TRC einem Deutschen, dem deutschen Welteinkommensprinzip zu entgehen?

Nicht direkt. Ohne DBA Deutschland–VAE (seit 2022 nicht mehr in Kraft) ist das TRC kein vertraglicher Tie-Breaker. Maßgeblich für das Ende der deutschen unbeschränkten Steuerpflicht bleiben §§ 8, 9 AO (Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt). Das TRC ist jedoch ein wichtiger Nachweis gegenüber DACH-Banken im Rahmen von CRS und gegenüber Drittstaat-DBA-Partnern.

TRC Dubai DACH — Antrag 2026

Wie bekommt ein Deutscher ein Tax Residency Certificate in Dubai?

Das TRC wird von der UAE Federal Tax Authority über das EmaraTax-Portal ausgestellt — auf Basis von UAE Cabinet Decision 85/2022. Voraussetzung: mindestens 183 Tage Aufenthalt in den VAE in 12 Monaten, oder 90 Tage mit UAE-Aufenthaltstitel plus Wohnsitz/Erwerb. Nachgewiesen mit Emirates ID, Ejari-Mietvertrag, DEWA-Rechnungen und Bankauszügen. Bearbeitungszeit ca. 5–10 Werktage, Gebühren AED 500–1.750 je nach Verwendungszweck.

Pfad	Mindestaufenthalt	Zusätzliche Voraussetzungen
A	≥ 183 Tage / 12 Monate	Keine — reine Anwesenheitsregel
B	≥ 90 Tage / 12 Monate	UAE-Aufenthaltstitel + Wohnsitz oder Geschäft
C	"Permanent Place of Residence"	Lebensmittelpunkt VAE (für UAE-Bürger / GCC)

Pfad

Mindestaufenthalt

Zusätzliche Voraussetzungen

≥ 183 Tage / 12 Monate

Keine — reine Anwesenheitsregel

≥ 90 Tage / 12 Monate

UAE-Aufenthaltstitel + Wohnsitz oder Geschäft

"Permanent Place of Residence"

Lebensmittelpunkt VAE (für UAE-Bürger / GCC)

Antragsdokumente (Pfad A, Standard für DACH)

Reisepass-Kopie inkl. Einreisestempel

Emirates ID (Vorder- und Rückseite)

UAE-Aufenthaltsvisum (Investor, Golden Visa, Employment)

Mietvertrag (Ejari) oder Title Deed der eigenen Immobilie

DEWA-Rechnungen über mindestens 6 Monate

Bankauszüge der letzten 6 Monate von UAE-Bank

ICA-Bewegungsbericht (Ein-/Ausreisen) — als Anwesenheitsnachweis

Quellensteuer-Bestätigung des Wohnsitzstaats, falls für DBA verwendet

Bedeutung ohne DBA Deutschland–VAE

Da das DBA Deutschland–VAE seit 31.12.2021 nicht mehr in Kraft ist, ersetzt das TRC nicht die Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt nach §§ 8, 9 AO. Es bleibt aber relevant als Nachweis gegenüber DACH-Banken im CRS-Datenaustausch, gegenüber DBA-Partnerstaaten (z.B. Schweiz–VAE, Österreich–VAE bestehen weiter) und gegenüber UAE-Behörden für Steuerstatus-Bestätigung.

Quellen

UAE Cabinet Decision No. 85 of 2022 — Determination of Tax Residency

UAE Ministerial Decision No. 27 of 2023 — Implementation of Cabinet Decision 85/2022

UAE Federal Tax Authority — EmaraTax Portal (eservices.tax.gov.ae)

FTA Service Catalogue 2025 — TRC issuance fees and processing

Hinweis: Bearbeitungszeiten und Gebühren der FTA können sich ändern. Aktuelle Werte stets auf eservices.tax.gov.ae prüfen. Dieser Beitrag ist kein Rechts- oder Steuerrat.

Wie bekommt ein Deutscher ein Tax Residency Certificate in Dubai?

Voraussetzungen — Cabinet Decision 85/2022

Antragsdokumente (Pfad A, Standard für DACH)

Bedeutung ohne DBA Deutschland–VAE

Quellen